Что конкретно предполагает законопроект, кого и когда затронут налоговые изменения.
- Изменения PIT с 1 июля 2022 года: снижение ставки с 17% до 12%
- Изменение взноса на здоровье (składce zdrowotnej)
- Ликвидация надбавки для среднего класса (ulgi dla klasy średniej)
- Более выгодные правила применения свободной суммы для авансовых платежей
- PIT для родителей-одиночек: совместный расчет с ребенком возвращается
- Выгоды для семьи и детей
- Когда вступят в силу изменения?
Изменения PIT с 1 июля 2022 года: снижение ставки с 17% до 12%
Законопроект предполагает, что с 01.07.2022 ставка PIT будет снижена с 17% до 12%.
Доходы физических лиц:
До 120 000 злотых PIT рассчитывается по формуле: ДОХОД х 17% – 5100 злотых.
Более 120 000 злотых подоходный налог вычисляется как: (120000 х 17% – 5100) + ((ДОХОД – 120000) х 32%).
Другими словами, доход до 120000 облагается 17% налога (минус уменьшающая сумма), а свыше этой цифры: 17% от 120000, а с остального берется 32%, отмечает poland-consult.com.
Указанные во всех этих расчетах 17% и будут уменьшены до 12%. Очевидно, что это приведет к росту доходов физических лиц, в том числе и иностранцев, легально работающих в Польше.
По расчетам польского Минфина, более низкая ставка означает снижение налога на 29,4%, или почти на 1/3. Это изменение касается налогоплательщиков, расчет PIT которых происходит по т.н. налоговой шкале (самая распространенная форма налогообложения, нередко называемая просто «обычным налогообложением») – в первую очередь наемных работников, пенсионеров, подрядчиков, предпринимателей (ИП). Всего изменения затронут около 25 миллионов налогоплательщиков.
Изменение взноса на здоровье (składce zdrowotnej)
Это решение предназначено для предпринимателей с линейным налогом, паушальной суммой и налоговой картой. Они смогут уменьшить налоговую базу за счет уплаченных взносов медицинского страхования до определенного предела:
- В случае линейного налога лимит составит 8700 злотых (уменьшение дохода).
- Для паушального налога — 50% уплаченных взносов на здравоохранение (уменьшение дохода).
- Для налогоплательщиков по карте — 19% уплаченной суммы (снижение налога).
Всего изменение коснется 1,4 миллиона налогоплательщиков.
Ликвидация надбавки для среднего класса (ulgi dla klasy średniej)
Это система снижения налоговой базы (и, как следствие, самого налога) при доходах от 68412 до 133692 злотых в год. Основная претензия сводилась к тому, что сложность расчетов при неравномерном доходе (например, при единовременных премиях) могла приводить к образованию задолженности по налогам.
Теперь Минфин Польши планирует отменить льготу для среднего класса, что на фоне снижения ставки налога выглядит логичным. При этом министерство гарантирует, что изменения будут выгодны или как минимум нейтральны для налогоплательщиков. Люди, для которых ulga dla klasy średniej окажется более выгодной, чем расчет по новому механизму, смогут урегулировать налог за 2022 год на условиях ранее действующей льготы.
Более выгодные правила применения свободной суммы для авансовых платежей
Минфин планирует решить и проблему налогоплательщиков, которые имеют несколько разных источников дохода одновременно (например, несколько трудовых договоров или трудовой договор и два мандатных договора, или совмещают работу и пенсию по возрасту). Благодаря принятым решениям эти налогоплательщики смогут уполномочить до 3 плательщиков (работодателей, руководителей, ZUS) уменьшить авансы по НДФЛ (на сумму 3600 злотых).
В случае 1 договора сумма, уменьшающая налог, составит 300 злотых.
- Для двух – 150 злотых.
- Для трех – 100 злотых.
В результате совместители смогут в полной мере воспользоваться уменьшающими суммами уже на этапе налоговых авансов. Также отменяется двойное обязательство по расчету авансов на 2022 г. Будет введена единая система расчета авансов.
PIT для родителей-одиночек: совместный расчет с ребенком возвращается
Возобновляется возможность совместного урегулирования налоговых вопросов родителей-одиночек с ребенком. Благодаря этому родители-одиночки дважды смогут указывать необлагаемый минимум в размере 30 000 злотых.
Однако совместное урегулирование заменит (отменит) налоговую льготу в размере 1500 злотых, введенную с 1 января 2022 года.
Выгоды для семьи и детей
Минфин также предлагает увеличить размер заработка, которого может добиться ребенок, не теряя при этом налоговых преференций со стороны родителей. Эта сумма увеличится с 3 089 злотых до 16 061,28 злотых в 2022 году.
Когда вступят в силу изменения?
Планируется, что решения вступят в силу с 1 июля 2022 года. Однако подчеркнем, что пока речь идет исключительно о законопроекте, одобренном правительством Польши.
